Налоговая проиграла дело о взыскании с «Торгово-Промышленной Компании» 124,8 млн руб.

Арбитражный суд Калининградской области поставил точку в разбирательстве между Управлением налоговой службы по Калининградской области и переработчиком янтаря — ООО «Торгово-Промышленная Компания» («ТПК»). Непонимание между налоговыми органами и «ТПК» возникло в прошлом году, когда налоговая инспекция №8 решила провести выездную налоговую проверку предприятия по итогам его деятельности в 2007-2009 годах.

В конце апреля 2010 года представители компании были извещены о необходимости предоставления документов, подтверждающих расходы компании, однако в начале июня владелец и по совместительству генеральный директор Игорь Богдан заявил, что его обворовали — вскрыли автомобиль и украли ноутбук, портфель с документами и два мобильных телефона. Свои доводы предприниматель подтвердил рапортом сотрудника ОВД. Впрочем, возбуждать уголовное дело милиция не стала, так как не удалось обнаружить следов проникновения в автомобиль и «присутствия там посторонних лиц».

Так и не получив требуемых документов, налоговая применила расчетный метод (исчисление налогов расчетным методом предполагает, что основанием для доначисления налогов организации является расчет, выполняемый налоговым органом на основании имеющейся у него информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках, - прим. RUGRAD.EU). Между тем сопоставимых с проверяемым налогоплательщиком компаний в Калининградской области не нашлось, и налоговая инспекция ограничилась данными, которые смогла получить сама — налоговых декларациях и сведениях из Калининградской ТПП о компаниях, специализирующихся на обработке янтаря.

В процессе проведения проверки выяснилось, что размер расходов в декларациях и расходов, подтвержденных счет-фактурами, которые удалось получить налоговой, отличаются в 2 раза. Так, выручка компании по декларации в 2007-2009 годах составила соответственно 198,2; 410,4 и 86,4 млн руб., а расходы - 198,16; 410,2 и 86,2 млн руб.

В то же время подтвержденные счет-фактурами расходы на приобретение янтаря в 2007 году у поставщиков ООО «Амбер плюс» (генеральный директор — Виктор Богдан), ООО «Царскосельская Янтарная мастерская» (является «внучкой» Министерства культуры РФ), ОАО «Калининградский янтарный комбинат» и ОАО «Янтарный ювелирпром» (дочерняя структура ГУП «Калининградский янтарный комбинат») составили всего 86,2 млн руб., то есть на 100 млн с лишним меньше, чем было заявлено в декларации.

Аналогичная ситуация сложилась и по документам за 2008 год — из 410,2 млн руб. указанных в декларации расходов документально оказалось подтверждено только 178 млн руб.

В 2009 году документально подтвержденные расходы компании составили 11,1 млн руб. при задекларированных 86,2 млн руб. При этом часть из них касалась не закупок сырья, а приобретения строительных материалов у ООО «Панкратион», ООО «КЛД-Торг» и завода ЖБИ-2.

Затем налоговая запросила данные у других известных ей контрагентов ТПК: ООО «Юником», ООО «Пальмира», ООО «Технониколь», ООО «Монолит», ООО «Виакар Моторс», ООО «ТехноСтрой», ООО «Аквадорстрой», ИП Муругов А.В. и ООО НПФ «ГТ Инспект». Также был опрошен руководитель ООО «Лиман», который, как выяснилось, терял свой паспорт, о якобы учрежденной им организации ООО «Лиман» ничего не знал, равно как и об ее сделках с ООО «ТПК». Из вышеперечисленных компаний ответы были получены только от двух организаций - ИП Муругова А.В., который был снят с налогового учета в связи со смертью и от ООО НПФ «ГТ Инспект», продававшей ТПК бетон.

Между тем, как установил суд, в отношении остальных семи поставщиков в материалах дела имеются только поручения налоговой об истребовании документов без доказательств их исполнения. Впрочем, ООО НПФ «ГТ Инспект» все-таки представил счета-фактуры по своим сделкам в конце 2010 года, но они не были учтены налоговой при расчете санкций к ТПК. Вместо этого налоговые органы решили выяснить, зачем компании, обрабатывающей янтарь, закупать столько бетона, предположив, что она что-то строит. Налоговая сделала запрос в муниципальную администрацию на тему планов по строительству компании «ТПК», однако получила отрицательный ответ.

В конечном счете суд констатировал, что налоговая предприняла недостаточные усилия для получения полной информации о ТПК до применения расчетного метода, и постановил отменить решение налоговой в части взыскания с компании налога на прибыль в размере 90,9 млн руб., пеней по нему — 15,6 млн руб., штрафа — 18,2 млн руб, НДС в сумме 44,3 тыс. руб, а также еще 8,8 тыс. руб. штрафа.