О том, насколько различно понимают налоговый кодекс министр Виктор Порембский и калининградский бизнес, почему правительство решило обложить налогом отрасль, где по три месяца не платят зарплату, и почему утверждение Думой предложенных Цукановым законов приведёт к опережающему росту нагрузки на малый бизнес, RUGRAD.EU рассказала аудитор, директор компании «Аудит-Сервис» Галина Усенкова.

— Как и когда вы узнали о законопроектах по налогообложению?

— Случайно, 26 октября. По одному из законопроектов с 2016 года все заказчики-застройщики, которые по каким-либо причинам не избавятся на 1 января 2016 от квадратных метров построенного жилья, начнут платить с него налог по кадастровой стоимости.

Мы каждый год докладывали, что Калининградская область — один из лучших регионов в России по вводу жилья. Теперь, когда покупательская способность и спрос на недвижимость резко снизились, эта категория организаций окажется «заложником» нераспроданных метров.

На заседании комитета по бюджету, налогам и финансам областной Думы министр финансов сказал, что налог такими организациями будет уплачен по итогам 2016 года в 2017 году, поскольку налоговым периодом является год. Мне пришлось уточнить, что, кроме налогового периода, есть ещё отчетный период, равный (в соответствии со статьей 3 Закона КО «О налоге на имущество организаций» № 336 от 27.11.2003) кварталу, полугодию и девяти месяцам календарного года. То есть уже по итогам первого квартала 2016 года организации обязаны будут заплатить авансовый платёж. Затем по окончании шести и девяти месяцев.

— У вас с министром настолько разное понимание налогового законодательства?

— А здесь не может быть разного понимания. Кроме регионального закона, есть Налоговый кодекс РФ (НК), в статье 379 которого дается определение налогового и отчётного периодов.

Также я обратила внимание депутатов на то, что юридические лица находятся на разных режимах налогообложения. Если организация находится на общем режиме, то она сможет на величину налога на имущество хотя бы уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Но если организация находится на упрощённой системе налогообложения («упрощёнке») или на ЕНВД («вменёнке»), то, естественно, для целей налогообложения дополнительные налоговые расходы во внимание приниматься не будут. И здесь уже понятие справедливости не работает, а нагрузка на малый бизнес непропорционально растёт.

Ещё один момент. Все организации до сих пор платят налог на имущество исходя из остаточной стоимости, как предусмотрено НК. У многих юридических лиц объекты недвижимости полностью «амортизированы». Получается, что компания как добросовестный налогоплательщик уже выполнила свои обязательства по уплате налога с объекта перед государством. В случае введения налогообложения по кадастровой стоимости недвижимость будет облагаться налогом ещё раз «по кругу». Довольно специфическая справедливость.

На встрече с руководством Минфина и представителем Федеральной налоговой службы в Калининградской торгово-промышленной палате был задан вопрос об ожидаемых поступлениях по налогу на имущество организаций в результате принятия законопроекта. В пояснительной записке говорится о 140–200 млн руб. в 2016 году и 130 млн руб. в 2017 году за счёт организаций, применяющих УСН и ЕНВД. По отдельным крупным торговым организациям, по оценке управления ФНС, рост платежей составит «1,3–1,5 раза». Представители бизнеса выразили обеспокоенность, насколько эти поступления стоят того, чтобы ухудшать его положение, при том что ранее в регионе было принято решение о времённом моратории на изменение налогового законодательства.

В ходе обсуждения проекта закона о налоге на имущество руководители строительных организаций приводят данные о падении продаж и, соответственно, выручки. Как следствие, возникают проблемы с выплатой заработной платы. Проводя собеседование с ищущими сейчас работу главными бухгалтерами из строительных компаний, я слышу о задержках оплаты за труд в среднем на 3–4 месяца. У всех семьи, ипотека, кредиты. Персонал вынужден увольняться, так как не может больше ждать.

— Насколько корректными вы считаете оценки Минфина о дополнительных сборах?

— Судить о корректности этих цифр не представляется возможным. У нас нет информации о том, как производились расчёты. Для этого и нужна процедура ОРВ, чтобы бизнес за 15 дней смог понять, откуда берутся озвученные Минфином цифры.

Строители говорят, что если взять количество непроданного жилья и умножить на 1,5 % («льготная» ставка для обложения непроданного жилья в 2016 году. — Прим. RUGRAD.EU.), то может получиться сумма под полмиллиарда рублей.

Думаю, что суммы, которые называет Минфин, могут быть сильно занижены.

Понятно, почему взялись именно за налог на имущество. Это самый классный налог с точки зрения легкости администрирования. Неважно, кто и что находится в помещении. У любого объекта недвижимости есть собственник, который будет нести за него налоговую ответственность.

— Насколько вообще логично повышать налоговую нагрузку на бизнес в кризис, особенно на строительный, где уже ощущаются очень серьёзные кризисные явления?

— Доходы субъекта уменьшаются, а расходы возрастают. Федеральный центр финансирование сокращает. Да и по 2016 году пока не отработана процедура получения компенсаций потерь резидентов при вывозе товаров на остальную территорию России.

На федеральном уровне практически ежедневно мы слышим: не повышать налоговую нагрузку на бизнес, не допустить закрытие малых предприятий.

На заседании общественного совета при областном уполномоченном по защите прав предпринимателей прозвучала версия вообще установить налоговый мораторий как минимум на 3 года, так как мы не входим в кризис, а мы в нём находимся, причём давно, и неизвестно, когда мы из него выберемся. При этом одновременно по России вводятся сборы с перевозчиков, которые касаются на самом деле не только калининградских транспортников, но и всех жителей региона как конечных потребителей. Увеличение нагрузки в части налога на имущество организаций также будет перенесено на население, что не вызовет у последнего восторга.

Складывается очень пессимистическая картина.

Недавно руководитель одной из организаций, производящей товары народного потребления, сообщил мне о своём намерении отправить сотрудников в январе 2016 года в неоплачиваемый отпуск, так как первая половина января — это праздники, а на вторую половину месяца из-за отсутствия заказов обеспечить их работой он не может. Текущее финансовое положение компании не позволяет рассчитывать на банковский кредит. Как бы не пришлось отпускать персонал «на вольные хлеба» вовсе. И если о таких вещах раньше говорилось на встречах с чиновниками полунамеками, то сейчас предприниматели заявляют об этом в полный голос.

Кризисные явления усилятся на фоне введения нового порядка налогового администрирования и контроля организаций как налоговых агентов по НДФЛ с 1 января 2016 года, что ужесточит условия работы компаний, несвоевременно уплачивающих его в бюджет по причине финансовых затруднений и «разрывов» ликвидности. Каждое юрлицо будет обязано отчитываться о сумме исчисленного и удержанного НДФЛ ежеквартально в течение года. Сейчас такой порядок предусмотрен только в части страховых взносов. За просрочку платежа организация уплачивает пени в размере 1/300 ставки рефинансирования (8,25 % годовых). Где вы получите кредит на таких условиях? Со следующего года расчётные счета у организации будут блокироваться по ещё одной причине — неуплата НДФЛ в установленные налоговым законодательством сроки.

— Может, лучше заняться сокращением бюджетных расходов?

— Они, судя по информации из прессы, сокращаются. Например, говорится об уменьшении на 10 % заработной платы чиновников регионального правительства...

В бизнес-среде очень часто стало звучать слово «косткиллинг», обозначающее «убийство затрат». Безусловно, им нужно заниматься не только предпринимателям, но и на всех уровнях государственного и муниципального управления.

Как оценивают эффективность в конкретном «царстве»? Проводятся рейтинги, строятся системы KPI ... Кстати, в 2010 году министерства и ведомства Калининградской области первыми в России получили сертификаты соответствия системы менеджмента качества международному стандарту ISO 9001:2008. Насколько я понимаю, сейчас оценка качества на уровне требований этого стандарта поддерживается только региональным Минфином...

Конечно, вылезать из кризисной «ямы» придётся не только за счёт оптимизации процессов в бизнесе и, тем более, роста налоговой нагрузки на региональное предпринимательство.

— Не так давно руководитель УФНС по Калининградской области сообщила о том, что с компенсаций по «Проблеме–2016», на которые в федеральном бюджете предусмотрено 66 млрд руб., вероятно, придётся ещё заплатить налог. Министерство экономики тогда заявило, что будет ждать разъяснений. Насколько это вероятно?

— Из-за особенностей сложившейся практики ведения бизнеса в Калининградской области, характеризующейся наличием множества субъектов хозяйствования (юридических лиц и ИП) в рамках одной группы компаний, не все предприниматели смогут компенсировать свои потери в полном объёме.

Что касается налогообложения компенсаций, то организациям, скорее всего, придётся заплатить налог с полученных сумм. Разъяснения могут быть какими угодно, но пока в налоговом кодексе не будет прямо сказано о невключении компенсаций в налогооблагаемую базу, налоги будут взыскиваться в соответствии с действующим порядком (20 % — при общем режиме налогообложения, 15 % или 6 % — при «упрощёнке»).

Текст: Вадим Хлебников