Попытка добиться признания законности схемы экспорта янтаря при прежнем руководстве Янтарного комбината закончилась печально для ее администраторов. В ходе длительного судебного разбирательства в арбитражном суде калининградские налоговые органы представили детали своего расследования, указывающие на вовлеченность команды экс-директора комбината Юрия Мухина в непрозрачную схему экспорта янтаря.

События, которые попали в поле зрения налоговиков, происходили в 2010–2011 годах. За месяц до заключения контракта с Янтарным комбинатом по адресу массовой регистрации в здании «Янтарного сказа» было зарегистрировано ООО «Торговый дом «Кредос» («ТДК»), формально не имеющее никакого отношения к переработке янтаря. Основным родом деятельности структуры являлась торговля стройматериалами, а единственным сотрудником – генеральный директор и по совместительству учредитель, некто Станислав Онухов.

В ходе допроса в налоговой Онухов сообщит, что является простым пенсионером, который согласился зарегистрировать компанию на свое имя в обмен на вознаграждение.

Позднее в ходе допроса в налоговой Онухов сообщит, что является простым пенсионером, который согласился зарегистрировать компанию на свое имя в обмен на вознаграждение, и никакого участия в управленческой деятельности данной компании он никогда не принимал.

В мае 2010 года Янтарный комбинат заключает с «ТДК» договор на поставку сырья по своим сравнительно низким ценам, и у администраторов схемы возникает необходимость создания цепочки генерирования прибыли и возмещения НДС, а также обналички экспортных доходов.

В сентябре и октябре 2010 года дочерняя структура «Янтарного комбината» – «Янтарный ювелирпром» – сдает в аренду несколько небольших помещений картонажного цеха Янтарного комбината тому же «ТДК» и свежеучрежденной компании «Одогез». Учредителем последней на тот момент является некто Сергей Баринов. Как потом выяснилось, в период формального руководства компанией он на самом деле работал обработчиком янтаря в компании «Амбер плюс» Виктора Богдана.

Схема начинает выглядеть следующим образом: Янтарный комбинат в долг поставляет сырье «фирме-однодневке» «ТДК». Та, якобы заказывая услуги по переработке янтаря у «Одогеза», наращивает стоимость товара. Производственным оборудованием «Одогез» якобы обеспечивает все та же дочка Янтарного комбината, передавая ей по договору аренды 50 станков.

Цена партий янтаря при прохождению через данную цепочку в 2010–2011 годах возрастает на 606 млн руб.

Подорожавший янтарь поступает к компании ООО «Специалист» Валерия Деева, исполняющей функции экспортера. Далее янтарь вывозится в Литву компании «Паюрио Гинтарас».

Цена партий янтаря при прохождению через данную цепочку в 2010–2011 годах возрастает на 606 млн руб. Это и есть та самая маржа, которая попадает в руки лиц, контролирующих схему, от литовских заказчиков.

Дутая схема

Когда налоговики «погружаются в процесс», стройная на первый взгляд модель создания добавленной стоимости начинает разваливаться. Штатные электрики «Ювелирпрома», якобы сдававшего производственные помещения в аренду «Одогезу» и «ТДК», констатируют, что никакая производственная деятельность в них была не возможна – до конца 2011 года в формально арендованных помещениях не было ни электричества, ни воды, ни отопления. Эксперты Калининградской промышленной палаты делают вывод, что фактически никакими арендованными у «Ювелирпрома» станками товар, полученный на комбинате, не обрабатывался.

Водитель-экспедитор «ТДК» Николай Фисенко в ходе допроса сознается, что сортировку янтаря перед погрузкой проводили непосредственно сотрудники Янтарного комбината, а оплачивал их услуги учредитель «Специалиста» – Валерий Деев. Представители транспортных компаний, перевозивших янтарь, указывают, что вывозили его непосредственно из комбината. Более того, полученная июне 2010 года в Минпромторге РФ лицензия на экспорт янтаря выдавалась на основании прямого договора поставки янтаря между «Специалистом» и Янтарным комбинатом.

Деев заявляет, что проводить сделки не напрямую, а через «ТДК» ему рекомендовали на Янтарном комбинате.

«Припертый к стенке» доводами налоговиков Деев заявляет, что проводить сделки не напрямую, а через «ТДК» ему рекомендовали на Янтарном комбинате.

Экс-директор Янтарного комбината Юрий Мухин подтверждает, что у комбината и «Специалиста» был прямой договор поставки сырья, однако он фактически не использовался. «Руководитель ГУП ''КЯК'' Юрий Мухин пояснил, что между предприятием и ''Специалистом'' были заключены ''рамочные'' договоры поставки, однако поставка янтаря-сырца по данным договорам не производилась по причине отсутствия заявок на поставку янтаря и предварительной оплаты со стороны покупателя», – говорится в решении арбитражного суда. Вероятно, данный договор был нужен главным образом для того, чтобы получить лицензию на экспорт янтаря в Минпромторге, а в дальнейшем – проводить сделки через «прокладки».

Выход в кэш

Зачем была нужна прослойка «ТДК», становится понятно, когда налоговики начинают анализировать движение денежных средств по счетам схемы. Сначала Янтарный комбинат в долг отгружает янтарь «прокладке» – «ТДК» (по состоянию на конец 2011 года она накопит долг перед комбинатом в размере 121 млн руб.).

Та продает янтарь по завышенной цене структуре-экспортеру, которая в свою очередь отправляет янтарь иностранному заказчику и заявляет в налоговые органы требование о возмещении ей НДС, уплаченного «прослойке» в цене подорожавшего янтаря.

Получив деньги от «Паюрио Гинтарас», экспортер перечисляет их «прослойке». При этом деньги за янтарь, судя по решению суда, до комбината так и не доходят. «ТДК» полученные деньги перечисляет десятку фирм-однодневок по фиктивным договорам поставки оборудования и стройматериалов. Далее деньги поступают на счета различных предпринимателей в «Мастер-Банке», с которых и обналичиваются. Стоит напомнить, что именно за обналичку и была отозвана лицензия у «Мастер-банка» в конце 2013 года.

Некоторые подробности процесса обналички в ходе допросов раскрывают ряд предпринимателей, которые являлись конечными получателями денежных переводов от «однодневок». Так, например, некий предприниматель Осипов сообщил, что его предпринимательская деятельность сводилась исключительно к тому, чтобы поступающие на его счет деньги от фирм «ГарантСтрой», «Лира» и «Эрида» зачислять на банковскую карточку «Мастер-Банка». Саму карточку Осипов передал некоему Дмитрию, фамилию которого он не запомнил.

Несколько лучше дела с памятью обстояли у другого предпринимателя, через которого производилась обналичка. Госпожа Горбова сообщила в ходе допроса, что оформила в «Мастер-Банке» пять пластиковых карточек, на которые зачислялись деньги, поступающие от «ГарантСтрой», «Лира» и «Эрида». Все пять карточек она передала Дмитрию Васильеву, с которым она познакомилась в интернете.

Был также случай, связанный с обналичкой через платежные терминалы. Так, предприниматель по фамилии Риффель рассказал на допросе, что владел 15 терминалами по принятию платежей от населения. Однако сам он, по его словам, терминалы не обслуживал. Этим занималась компания «Мецар», которая снимала выручку, производила инкассацию и перечисляла деньги на расчетные счета Риффеля, а затем обналичивала денежные средства, говорится в решении суда.

Другой предприниматель, некто Даценко, пояснил, что на самом деле компания «Мецар» занималась грузоперевозками, однако не смог сказать, что конкретно возила эта фирма. Естественно генеральным директором «Мецара» оказался случайный человек – Дмитрий Киселев. На допросе он сообщил, что зарегистрировал фирму по просьбе знакомого за вознаграждение и никакого фактического участия в ее деятельности не принимал.

Успели проплатить

По итогам проверок, налоговики сочли всю схему – от комбината до литовского заказчика – созданной с целью ухода от налога на прибыль и необоснованного возмещения НДС. На этом основании экспортирующему звену («Специалист») было доначислено 121 млн руб. налога на прибыль (18 % от 606 млн руб., на которые подорожал в янтарь на пути от комбината к экспортеру, плюс пени и штрафы) и отказано в возмещении 62 млн руб. НДС (так как экспорт НДС не облагается, компания имеет право возместить из федерального бюджета НДС, уплаченный ей в цене товара поставщику).

В ходе судебных разбирательств налоговики признали, что уже успели фактически выплатить «Специалисту» более 20 млн руб.

При этом в ходе судебных разбирательств налоговики признали, что уже успели фактически выплатить «Специалисту» более 20 млн руб. в качестве возмещения НДС. Теперь данная сумма переведена в категорию недоимки налоговых органов.

Что касается фигуры учредителя «Специалиста», Валерия Деева, который, вероятно, единственный из должностных лиц во всей цепочке посредников перепродажи янтаря не отрицал своей причастности к янтарному бизнесу, то ранее он входил в число членов калининградской региональной общественной организации по содействию правоохранительным органам в борьбе с терроризмом, организованной преступностью и в контроле за незаконным оборотом наркотиков «Щит и меч». Возглавлял организацию Александр Колосов.

Позднее Калининградская межрегиональная общественная организация инвалидов «Бранвен», соучредителем которой являлся Деев, стала одним из ведущих игроков регионального рынка производства чековых лент. Одноименную компанию «Бранвен», специализирующуюся на широком спектре услуг — от строительства до бухгалтерии – ранее возглавлял Владимир Александрович Колосов, вероятно, сын бывшего руководителя организации «Щит и меч».

В 2012 году КРООИ «Бранвен» получило предупреждение от Минюста за неправомерное использование статуса инвалидной организации, который дает право на освобождение от уплаты НДС производимой ей продукции. Как указывалось в соответствующем решении суда, при обороте в 905 млн руб. в 2011 году «Бранвен» направил на оказание материальной помощи инвалидам всего 1,2 млн руб. Позднее налоговые органы доначислили «Бранвену» 60 млн руб. в качестве необоснованно не уплаченного в федеральную казну НДС.

Кроме того, стоит напомнить, что до сих пор правоохранители не сообщали о каких-либо санкциях в отношении прежнего руководства Янтарного комбината. Более того, после перехода комбината из подчинения Минфина РФ в юрисдикцию госкорпорации «Ростех», по сообщению пресс-службы корпорации, экс-гендиректор комбината Юрий Мухин перешел на работу в «Ростех» в качестве советника.

Текст: Вадим Хлебников