В каких регионах предпочитают работать калининградские самозанятые и на чем в нашем анклаве зарабатывают плательщики НПД из других субъектов РФ.

За период введения на территории Калининградской области налога на профессиональный доход с 1 июля 2020 года, более 6 тыс. жителей региона не только успели стать самозанятыми, но и задолжать в бюджет более 100 тыс. руб. Предприниматели из каких сфер бизнеса выбирают НПД? В каких регионах предпочитают работать калининградские самозанятые и на чем в нашем анклаве зарабатывают плательщики НПД из других субъектов РФ? Почему администрированием новой категории налогоплательщиков занимаются федералы и как будет взыскиваться задолженность? А также предпочтение какому налоговому режиму отдадут предприниматели в связи с предстоящей отменой ЕНВД? Результаты, перспективы и проблемы налогового эксперимента обсуждались на круглом столе «О введении на территории Калининградской области налога на профессиональный доход (НПД): первые результаты, требования, проблемы и перспективы», организованном «Калининградской торгово-промышленной палатой».

С момента введения нового налогового режима на территории Калининградской области желание стать самозанятыми изъявили 6692 человека, из которых 561 уже передумали применять НПД. 

Таким образом, по данным Федеральной налоговой службы России, на 27 октября статус действующих плательщиков налога на профессиональный доход в регионе имеют 6131 человек. При этом общая сумма, рассчитанного налога составляет около 1,5 млн руб. Сумма начисленного — 714 тыс. руб., а размер оплаченного налога равен 605 тыс. руб. 

Объем задолженности по налогу на профессиональный доход на сегодняшний день уже превысил 100 тыс. руб. По словам и. о. заместителя руководителя управления Федеральной налоговой службы по Калининградской области Светланы Роевой, причина отличия суммы рассчитанного налога от начисленного «складывается за счет того, что предусмотрен вычет из суммы, рассчитанного налога, и, соответственно, к уплате налог несколько ниже, чем рассчитанный». 

«Если говорить о суммах полученного дохода, то на сегодняшний день более 370 млн руб. — это те доходы, которые налогоплательщики уже отразили в информационном ресурсе «Мой налог», — отмечает Роева. 

Относительно категорий по предоставлению услуг, то более 65 % дохода получено от оказания услуг физлицам, 28 % — юрлицам и чуть более 5 % — это сумма дохода, полученная от оказания услуг иностранным юрлицам. 

В топ-10 видов деятельности по количеству налогоплательщиков НПД, исходя из данных, отраженных в приложении «Мой налог», лидирующие позиции заняли водители транспортных средств и перевозка пассажиров — 487 человек. На третьем месте стоит аренда квартир. Репетиторство занимает 4 позицию. 5 место — это торговля товарами, собственного производства. На 6 позиции — маникюр, педикюр, 7-я — маркетинг и реклама. 8 место досталось прочим услугам, на 9-ом — сфера информационных технологий: верстка и дизайн и завершает список — услуги по ремонту квартир. 

«Но, насколько это соотносится с количеством налогоплательщиков, которые оказывают, перечисленные услуги, здесь сложно говорить, потому что нет какой-то обязательной информации о том, как надо отражать в информационном ресурсе вид осуществляемой деятельности», — дополняет представитель ФНС. 

Что касается партнеров, осуществляющих постановку на учет плательщиков НПД, в топ-5: «Яндекс.Такси» — 40,1 % (1205 человек), ПАО «Сбербанк» — 32,9 %, «Яндекс.Еда» — 9,5%, «Альфа-банк» — 4,8 % и около 3 % у сервиса заказа такси «Максим».  

Плательщиком НПД можно стать везде, где самозанятость доступна. Прописка не обязательна. «Можно быть самозанятым в Калининграде, невзирая на регистрацию в другом регионе. Это касается, в том числе и самозанятых ИП. Кроме того, жители-иностранцы, такие как граждане Белоруссии, Армении, Казахстана, Киргизии, также могут зарегистрироваться в качестве самозанятых в Калининградской области и налоговый режим они могут применять на тех же условия, что и граждане РФ», — комментирует генеральный директор АНО Калининградский департамент содействия развитию и продвижению предпринимательства «За свободное предпринимательство» Оксана Букаускене.

«Соответственно, приехавшие — это те, кто зарегистрированы и проживают на территории других регионов, но деятельность осуществляют у нас. А уехавшие — это те, кто зарегистрированы фактически на территории Калининградской области, но деятельность по НПД осуществляется в других регионах», — уточняет Роева.

Относительно миграции в регион плательщиков НПД, в топ-5: Москва, Кемеровская область – Кузбасс, Хабаровский край, Мурманская область, Красноярский край. Основной вид деятельности — это сдача имущества в аренду, «проживая на территории Хабаровского края, они сдают квартиру на территории Калининградской области, соответственно, они приписаны к нам к Калининграду, как осуществляющие вид деятельности», — дополняет представитель налоговой.

«Ситуация, когда зарегистрирован у нас, а вид деятельности осуществляет в другом регионе и на первом месте, — это Москва более 1200 налогоплательщиков (55,5 %). Почему у Москвы такое большое количество? Надо понимать, что они первые были включены в эксперимент по налогу на профессиональный доход. Поэтому, конечно, здесь были регистрации у нас и в прошлом году. И в основном это, опять же, сдача имущества в аренду, оказание транспортных услуг, то есть все те виды, которые являются популярными не только у нас, но и в целом в РФ», — рассказывает Роева. За столицей идут: Московская область, Санкт-Петербург, Ленинградская и Калужская области.     

Отвечая на вопрос регионального бизнес-омбудсмена Светланы Нижегородовой о том, как будет вестись работа по образовавшейся задолженности по НПД, Светлана Роева сказала, что с такой категорией налогоплательщиков на региональном уровне они не работают. 

«Собственно говоря, и такие сведения предоставили только лишь на прошлой неделе. Мы сами не знали статистику, которую я привела. На сегодняшний день мы не осуществляем никаких контрольных мероприятий по тем налогоплательщикам, которые зарегистрировались в качестве плательщиков НПД. И что будет происходить с задолженностью, мы тоже пока не очень понимаем. Но я думаю, что, так или иначе, правила взыскания задолженности распространяются на всех налогоплательщиков как на физлиц, так и на ИП. Никто у нас не отменял 78, 79 статьи Налогового кодекса РФ. Я думаю, что порядок взыскания должен быть ко всем налогоплательщикам», — дополнила заместитель главы управления ФНС.

«Эта задолженность, которая образовалась, в целом по всем налогоплательщикам Калининградской области. Какие это налогоплательщики, подключенные партнерами или самостоятельно подключались — этого мы не видим. Весь учет по налогоплательщикам НПД осуществляется непосредственно Федеральной налоговой службой РФ», — прокомментировала Роева, отвечая на вопрос президента КТПП Феликса Лапина о структуре сформировавшейся недоимки. 

Комментируя ситуацию о том, как ФНС будет отслеживать уход сотрудников из компаний, продолжающих фактически осуществлять ту же самую работу под эгидой той же самой компании, но уже в качестве плательщика НПД, Роева рассказала, что «для этого есть нормативный документ, и это всё отслеживается на федеральном уровне». На региональном уровне нет возможности и полномочий проведения какого-то контроля, но такой анализ проводится, каким образом, и от кого получает налогоплательщик доходы и имел ли он взаимоотношения с организацией, от которой получает доходы, в 2019 и 2018 году. «А то, что мы сейчас обсуждаем, индивидуальные предприниматели перейдут на НПД, возможно, сотрудники некоторых организаций перейдут на эту систему налогообложения, — ну это уже, наверное, больше относится к побочному эффекту от введения этой системы налогообложения. Мне кажется, так», — высказала мнение Роева.

Что касается способа проверки фактического вида деятельности, который осуществляет налогоплательщик НПД, и. о. главы регионального УФНС рассказала, что Федеральная налоговая служба не отдавала таких указаний отслеживать, кто чем занимался. «Бегать за этими людьми, перепроверять, от какого фактически вида деятельности ими получены доходы... Мне кажется, что на сегодняшний день задача все-таки у нашего государства несколько иная: чтобы легализовать тех, кто в принципе никогда не занимался никакой предпринимательской деятельностью официально», — подчеркнула Светлана Роева. 

Также Нижегородова высказала опасения по поводу возможности блокировки счетов в случае взыскания задолженностей в будущем. «В приложении «Мой налог» делятся каким-то образом счета, которые предприниматели используют для предпринимательской деятельности и личные счета?» — задала вопрос уполномоченный по правам предпринимателей.   

«К этому мобильному приложению не обязательно привязывать какие-то счета. Банковский счет привязывается ровно для того, чтобы настроить автоматическое списание налога в момент наступления срока уплаты. Но еще раз говорю, что на сегодняшний день мы ничего не слышали о мерах принудительного взыскания НПД», — прокомментировала Светлана Роева.

Оксана Букаускене уточнила, что обязательства по привязке карты к приложению «Мой налог» нет. Главное — сделать выписку из приложения и выдать ее в банке. «Мы понимаем, что самозанятые могут принимать оплату и наличкой, и на карту физлица, и просто перечислением на счет, но, если пришло на счет именно той карты, которая привязана непосредственно к «Моему налогу», с этой карты у нас ничего не спишется и не арестуется», — отметила Букаускене.

По мнению руководителя АНО «За свободное предпринимательство», эксперимент «если не удался, то удается; люди продолжают регистрироваться». В основном это самозанятые, оказывающие различные услуги: репетиторы, парикмахерские, ремонтные мастерские, кондитерские и т. д. 

За недолгий период действия НПД предприниматели уже столкнулись с несколькими трудностями, в частности, есть проблема сделать медосмотр. «Медицинскую книжку они "проходят", всех врачей проходят, но, когда необходимо поставить санминимум, им отказывается, так как: "Вы никто. Вы не индивидуальный предприниматель". Этот вопрос, наверное, нужно поднять, потому что самозанятые — это уже статус. Поэтому есть необходимость, чтобы все-таки наши СЭС (Санитарно-эпидемиологическая служба. — Прим. ред.) ставили этот санминимум», — поделилась проблемой Оксана Букаускене.

Еще одна трудность — это отсутствие у плательщиков НПД расчетного счета в банке и, как следствие, невозможность обслуживания по безналичному расчету. «Для самозанятых, которые ведут деятельность с организациями для того, чтобы была возможность осуществлять операции по безналичному расчету, сначала нужно зарегистрироваться в качестве ИП и потом уже переходить в самозанятые.  Буквально, сегодня у меня был такой случай, когда строительство, ну во всяком случае услуги по ремонту квартир, люди не хотят с ним работать только потому что он просто самозанятый. Человек регистрируется в качестве ИП, переводится в самозанятые, и тогда этот вопрос сам по себе решается», — добавила Букаускене. 

Вопрос о возможной конкуренции Патентной системы налогообложения (ПСН) и НПД от президента КТПП, как будет происходить взаимодействие по ситуации по одним и тем же видам деятельности, однозначного ответа не получил. 

«На мой взгляд, большинство "вмененщиков" все-таки останется ИП, другие останутся на патенте», — высказала свою точку зрения Роева. «ПСН максимально приближен к ЕНВД, а в отдельных случаях сумма патента даже несколько ниже, чем сегодняшний ЕНВД. В ПСН также отсутствует необходимость в предоставлении налоговой декларации, ведения учетов и расходов. НПД предусматривает ведение учета доходов. Пусть это мобильное приложение, пусть на телефоне, планшете — не важно. Но все-таки, так или иначе, самозанятый должен вести учет этих доходов и отслеживать оплату. Я не знаю, как индивидуальные предприниматели воспримут эти два режима, но мне кажется, что патент будет более привычным для наших индивидуальных предпринимателей», — аргументировала свою позицию Роева.  

По мнению Светланы Нижегородовой выбор предпринимателей будет зависеть от того, какие в итоге будут ставки патента в регионе на следующий год. 

«Конечно, вычет страховых взносов будет важен, но, тем не менее, сама стоимость патента будет определяющей. И второе: что бизнес говорит, является определяющим фактором — необходимостью уплаты пенсионных и всех остальных взносов. Те предприниматели, которые обращаются ко мне, зачастую выбирают режим самозанятых, потому что они знают, что не надо будет платить страховые взносы. Многие не будут применять НПД, поскольку не подпадают под соответствующие виды деятельности. Это, прежде всего, мелкая торговля», — уточняет бизнес-омбудсмен. 

Опасения Лапина о неперспективности для индивидуальных предпринимателей упрощенной системы налогообложения, «потому что там требуется платить пенсионные взносы, даже если не ведется деятельность», Роева не поддержала, отметив, что «ПСН точно также предусматривает уплату страховых взносов». 

«Если ты имеешь статус ИП, то независимо от того, осуществляешь деятельность или нет, страховые взносы будут начисляться. Но здесь тоже надо разделять налогоплательщиков, потому что многие налогоплательщики предпочитают жить здесь и сейчас и не задумываются, будет у них пенсия, не будет у них пенсии. А некоторые очень трепетно к этому относятся и специально регистрируются в качестве ИП, не осуществляя абсолютно никакой деятельности, при этом они платят страховые взносы. Ровно только для того, чтобы у них шел трудовой стаж и пенсионные накопления. Поэтому здесь опять же за всех налогоплательщиков предугадать невозможно», — подвела итог представитель ФНС.

Текст: Алена Иванова
Фото: RUGRAD.EU, op.gov39.ru, ladybusiness39.ru