Нежелание возмещать НДС экспортерам янтаря закончилось для налоговой-«девятки» блокировкой счетов
Фото rugrad.eu
Довольно неприятно для калининградских налоговых органов закончилась попытка не возмещать НДС экспортеру янтаря ООО «Специалист». Управление федерального казначейства просто арестовало счета Межрайонной ИФНС России №9, и только в середине февраля Калининградский арбитражный суд отменил данное решение.
Как видно из решения суда, в мае 2012 года калининградский арбитраж признал недействительным решение налоговой от 30 ноября 2011 года, которым та отказала «Специалисту» в возмещении из бюджета НДС за 1 квартал 2011 года в сумме 5,3 млн руб. Решение суда вступило в законную силу в сентябре, в октябре был выдан исполнительный лист, который был передан в управление Федерального казначейства по Калининградской области для исполнения. В ноябре казначейство проинформировало налоговую о наличии у нее обязательств перед «Специалистом».
26 ноября инспекция приняла решение о возврате НДС в запрашиваемой сумме и направила в казначейство электронную заявку на возврат денежных средств. Однако на следующий день, 27 ноября, в казначействе появились следственные органы. В этот же день в казначейство направило в адрес налоговой инспекции протокол об аннулировании заявки на возврат средств в связи с изъятием документов.
Повторно заявка от налоговиков не направлялась, поэтому 28 ноября казначейство приостановило осуществление операций по расходованию средств на всех лицевых счетах инспекции.
Интересно, что на протяжении всего судебного разбирательства, которое длилось с 6 декабря 2012 по 12 февраля 2013 года, налоговая не ходатайствовала об отмене блокировки своих счетов до окончания судебного разбирательства. Таким образом, можно предположить, что счета были заблокированы все это время.
Что касается решения суда, то он посчитал, что на налоговая инспекция не обязана была посылать повторные заявки в случае их аннулирования, а казначейство «возложило на инспекцию ответственность за действия третьих лиц», поэтому счета должны быть разблокированы. Впрочем, решение суда в законную силу пока не вступило и может быть обжаловано в месячный срок в вышестоящей инстанции.
Напомним, что конфликт между ООО «Специалист» и налоговой носит затяжной характер. Налоговики настаивали на фиктивности сделок купли-продажи янтаря между ООО «Специалист» и ТД «Кредос», и пытаются доказать, что первый посредник завысил стоимость перепродажи камня, чтобы в большем объеме получить из бюджета возмещение сумм НДС, уплаченных в цене товара второму посреднику, который, в свою очередь, закупал янтарь у Калининградского янтарного комбината. Суд в рамках нескольких дел уже выносил решения о недоказанности выводов налоговой о фиктивности сделок, аргументы сотрудников службы отклонялись. Так, после решения, обязавшего налоговую возместить «Специалисту» 5,3 млн руб., было принято решение о возмещении еще 28,2 млн руб. по другому налоговому периоду.
Также напомним, что в октябре 2012 года в рамках двух уголовных дел, возбужденных по факту получения незаконного возмещения НДС в размере свыше 100 млн руб., на Янтарном комбинате прошли обыски. Оба дела были возбуждены по статье 159, часть 4 «Мошенничество в особо крупном размере». «Прошло сразу 18 обысков. Обыски были проведены как на комбинате, так и по месту жительства лиц, являющихся руководителями так называемых «фирм-прокладок», некоторые из которых были зарегистрированы по одному и тому же адресу. Эти фирмы, на наш взгляд, участвовали в фиктивной схеме обработки янтаря. По версии следствия, фактически сортировка и обработка янтаря, проходившая якобы через несколько фирм, не осуществлялась. Янтарь не поступал из одной организации в другую. Вся эта преступная «серая схема», по нашему мнению, была создана специально чтобы предоставить конкретным лицам возможность обратиться в налоговый орган за возмещением НДС. В результате сумма, полученная из бюджета, составила более 100 млн руб.», - сообщал тогда начальник следственной части Следственного управления УМВД по Калининградской области Олег Ильин. По его словам, кроме завода и руководителей «подставных» фирм, обыски были проведены у находящихся в родственных отношениях фактических организаторов этой схемы, чьи фамилии, как и названия «прокладок», не разглашались.
Стоит отметить, что все участники истории с блокировкой счетов в налоговой (кроме УМВД) замыкаются на Минфин РФ. Янтарный комбинат, являвшийся источником экспортированного янтаря, подконтролен Минфину так же, как налоговые органы и казначейство.
Как видно из решения суда, в мае 2012 года калининградский арбитраж признал недействительным решение налоговой от 30 ноября 2011 года, которым та отказала «Специалисту» в возмещении из бюджета НДС за 1 квартал 2011 года в сумме 5,3 млн руб. Решение суда вступило в законную силу в сентябре, в октябре был выдан исполнительный лист, который был передан в управление Федерального казначейства по Калининградской области для исполнения. В ноябре казначейство проинформировало налоговую о наличии у нее обязательств перед «Специалистом».
26 ноября инспекция приняла решение о возврате НДС в запрашиваемой сумме и направила в казначейство электронную заявку на возврат денежных средств. Однако на следующий день, 27 ноября, в казначействе появились следственные органы. В этот же день в казначейство направило в адрес налоговой инспекции протокол об аннулировании заявки на возврат средств в связи с изъятием документов.
Повторно заявка от налоговиков не направлялась, поэтому 28 ноября казначейство приостановило осуществление операций по расходованию средств на всех лицевых счетах инспекции.
Интересно, что на протяжении всего судебного разбирательства, которое длилось с 6 декабря 2012 по 12 февраля 2013 года, налоговая не ходатайствовала об отмене блокировки своих счетов до окончания судебного разбирательства. Таким образом, можно предположить, что счета были заблокированы все это время.
Что касается решения суда, то он посчитал, что на налоговая инспекция не обязана была посылать повторные заявки в случае их аннулирования, а казначейство «возложило на инспекцию ответственность за действия третьих лиц», поэтому счета должны быть разблокированы. Впрочем, решение суда в законную силу пока не вступило и может быть обжаловано в месячный срок в вышестоящей инстанции.
Напомним, что конфликт между ООО «Специалист» и налоговой носит затяжной характер. Налоговики настаивали на фиктивности сделок купли-продажи янтаря между ООО «Специалист» и ТД «Кредос», и пытаются доказать, что первый посредник завысил стоимость перепродажи камня, чтобы в большем объеме получить из бюджета возмещение сумм НДС, уплаченных в цене товара второму посреднику, который, в свою очередь, закупал янтарь у Калининградского янтарного комбината. Суд в рамках нескольких дел уже выносил решения о недоказанности выводов налоговой о фиктивности сделок, аргументы сотрудников службы отклонялись. Так, после решения, обязавшего налоговую возместить «Специалисту» 5,3 млн руб., было принято решение о возмещении еще 28,2 млн руб. по другому налоговому периоду.
Также напомним, что в октябре 2012 года в рамках двух уголовных дел, возбужденных по факту получения незаконного возмещения НДС в размере свыше 100 млн руб., на Янтарном комбинате прошли обыски. Оба дела были возбуждены по статье 159, часть 4 «Мошенничество в особо крупном размере». «Прошло сразу 18 обысков. Обыски были проведены как на комбинате, так и по месту жительства лиц, являющихся руководителями так называемых «фирм-прокладок», некоторые из которых были зарегистрированы по одному и тому же адресу. Эти фирмы, на наш взгляд, участвовали в фиктивной схеме обработки янтаря. По версии следствия, фактически сортировка и обработка янтаря, проходившая якобы через несколько фирм, не осуществлялась. Янтарь не поступал из одной организации в другую. Вся эта преступная «серая схема», по нашему мнению, была создана специально чтобы предоставить конкретным лицам возможность обратиться в налоговый орган за возмещением НДС. В результате сумма, полученная из бюджета, составила более 100 млн руб.», - сообщал тогда начальник следственной части Следственного управления УМВД по Калининградской области Олег Ильин. По его словам, кроме завода и руководителей «подставных» фирм, обыски были проведены у находящихся в родственных отношениях фактических организаторов этой схемы, чьи фамилии, как и названия «прокладок», не разглашались.
Стоит отметить, что все участники истории с блокировкой счетов в налоговой (кроме УМВД) замыкаются на Минфин РФ. Янтарный комбинат, являвшийся источником экспортированного янтаря, подконтролен Минфину так же, как налоговые органы и казначейство.
